Новости города БезФормата.Ru
Симферополь
Главные новости
 
Задать вопрос?

Заботы землевладельца

Декларирование и уплата НДФЛ при продаже земли

 

Мы продолжаем публиковать ответы на наиболее распространённые вопросы, связанные с жизнью крымчан в правовом поле РФ. Сегодня мы расскажем о декларировании и уплате НДФЛ при продаже земли. Ваш юрисконсульт — Артем Шабанов.

 

Сроки и суммы

Доход от продажи земельного участка декларируется, если участок находился в собственности менее трех или пяти лет. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016: доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

— право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

— право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

— право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

Сумму дохода, с которой исчисляется налог, можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб. или на сумму расходов на приобретение земельного участка. Уплатить НДФЛ следует не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи.

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ и не декларируется, если:

— продавец является налоговым резидентом РФ и продаваемый участок находился в его собственности не менее установленного минимального срока владения (3 или 5 лет).

В случае, если не соблюдаются указанные выше условия, при которых доход от продажи земельного участка не декларируется, следует подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В отделении налоговой инспекции всегда можно получить такую форму, образец ее заполнения и помощь в заполнении. В случае продажи земельного участка, который приобретался после 01.01.2016, вместе с декларацией представляется также Приложение с расчетом дохода от продажи.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи. Представить декларацию можно лично или через представителя непосредственно в налоговый орган либо направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Уменьшение дохода в целях налогообложения

Данной льготой можно воспользоваться, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, но владеете земельным участком менее установленного минимального срока — 3 или 5 лет, о чем написано выше. По своему выбору вы вправе уменьшить доход, полученный от продажи земельного участка, на сумму расходов, связанных с его приобретением (например, купили за 500 000 рублей, а продали за

600 000 рублей, НДФЛ в данном случае будет уплачиваться с суммы в 100 000 рублей), либо на величину имущественного вычета в размере не более 1 млн руб. Выглядит это так:

— сумма, за которую объект был куплен — налоговый вычет) х 13%, в первом случае;

— сумма, за которую объект был куплен — документально подтвержденные расходы) х 13%, во втором.

Уменьшение дохода от продажи допускается, если земельный участок не использовался вами в предпринимательской деятельности. Чтобы воспользоваться правом на уменьшение дохода от продажи земельного участка, нужно подать налоговую декларацию по окончании года, в котором получен такой доход.

Если земельный участок приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом. Кадастровая стоимость участка на 1 января года, в котором проведена сделка по отчуждению земельного участка, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи земельного участка по договору, учитывается при исчислении НДФЛ. Если кадастровая стоимость земельного участка на указанную дату не определена, то налог будет исчисляться с суммы сделки, указанной в договоре.

Пример: земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 800 000 рублей, а договорная — 600 000 рублей.

В первую очередь к кадастровой стоимости объекта необходимо применить понижающий коэффициент: 800 000 рублей х 0,7 = 560 000 рублей. Таким образом, налог будет рассчитываться с договорной стоимости, так как в данном случае она является большей (600 000 рублей).

Если доходы от продажи земельного участка не подлежат освобождению от налогообложения, вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи земельного участка.

 

Если у вас есть какие-либо вопросы к нашему юристу, вы можете их задать и получить квалифицированный ответ. Предварительная запись по телефону +7 978 808-84-98.

Артем Шабанов
Фото Архив «КТ»
Материал опубликован в газете «Крымский ТелеграфЪ» № 475 от 13 апреля 2018 года

Доходы главы Крыма Аксенова перестали расти - Аргументы недели КерчьДоход премьера крымского правительства Сергея АКСЕНОВА в 2017 году составил чуть более 2,63 миллиона рублей, не изменившись по сравнению с 2016 годом.
30.04.2018 Аргументы недели Керчь
Доходы чиновников Крыма и их супругов за 2017 год - Komtv.Org(Новости Крыма) Правительство Крыма опубликовало декларацию о доходах местных чиновников и их близких за 2017 год.
30.04.2018 Komtv.Org
На въезде в Симферополь снесут 15 рекламных конструкций - Крым.NetВ столице Республики проведено обследование территорий города, прилегающих к Феодосийскому шоссе.
29.04.2018 Крым.Net
Памятка налогоплательщику - Газета Черноморские известияУважаемый налогоплательщик! Налогоплательщик – физическое лицо, получающий доход от продажи имущества (земельных участков, домов, квартир, нежилых помещений, транспортных средств и т.д.),
28.04.2018 Газета Черноморские известия
Налоговая по Ялте напоминает, что 3 мая завершается кампания декларирования доходов граждан за прошлый год - Первый Крымский3 мая завершается кампания декларирования доходов граждан, полученных в прошлом году.
25.04.2018 Первый Крымский
До конца Декларационной кампании-2018 осталась неделя - УФНС по Республике КрымВ России завершается Декларационная кампания-2018. Отчитаться о полученных в 2017 году доходах физические лица должны до 3 мая.
25.04.2018 УФНС по Республике Крым
В налоговой Ялты напомнили, что 3 мая завершается кампания декларирования доходов граждан за прошлый год - Южная ГазетаНепредставление до 3 мая 2018 года налоговой декларации по форме 3-НДФЛ влечет взыскание штрафа Сотрудники ялтинской налоговой напомнили, что 3 мая завершается кампания декларирования доходов граждан,
25.04.2018 Южная Газета
В Симферополе автобус без водителя врезался в забор, а внедорожник протаранил легковушку (ФОТО) - 3652.RuДнем в пятницу, 25 мая, в Симферополе в аварии попали автобус, внедорожник и легковой автомобиль .
25.05.2018 3652.Ru
Автор: Долгов Владимир источник: RT Следствие по делу о крушении Boeing на востоке Украины в 2014 году разыскивает виновных по идеологическим признакам, заявила официальный представитель МИД России Мария Захарова.
25.05.2018 Газета Новый Крым
Крымские спасатели успешно борются с огнем - ГУ МЧС России по Республике Крым  Сотрудники Федеральной противопожарной службы по Республике Крым за прошедшие сутки ликвидировали 5 пожаров, на которых было эвакуировано в общей сложности 68 человек, из них 5-ро несовершеннолетних детей.
25.05.2018 ГУ МЧС России по Республике Крым
Кровь пса даже забрызгала машину, стоящую рядом. Фото: Наталия Морозова - Комсомольская правда
«Джери был безобидным бородачом»: дети о забитой лопатой собаке в Севастополе
Мужчина расквитался с псом, который укусил его дочь Анна МЕЛЬНИКОВА С щенячьего возраста он жил во дворе на проспекте Октябрьской революции в Севастополе.
Комсомольская правда
Пьяные менты давят людей - Крымская правда
Пьяные менты давят людей
Наказание для водителей-алкоголиков должно быть жёстче. 21 мая ещё один пьяный полицейский совершил убийство на крымской дороге.
Крымская правда
"Ивушку" прикрыли за многочисленные нарушения Фото: Юлия ДУБИНА - Комсомольская правда
Убийство многодетной матери в Псебае: односельчане погибшей вынудили семью обвиняемого сбежать
Пьяная расправа над 40-летней женщиной породила массу слухов Юлия ДУБИНА Про маленький, 10-тысячный, затерявшийся в предгорьях Кавказского заповедника, поселок Псебай в последние дни не говорил разве что ленивый.
Комсомольская правда
Ирина Павлова: Хочу кино про людей, а не про кукол - Крымская правдаИрина Павлова. Встреча с известным российским киноведом и кинокритиком, художественным руководителем Российских программ Московского международного кинофестиваля вызвала большой интерес у севастопольцев и симферопольцев.
25.05.2018 Крымская правда
Поэтический этюд  «О, я недаром в этом мире жил…» (к 115-летию со дня рождения Н.А. Заболоцкого) - Администрация города СимферополяСтрана Поэзия… Один из верных служителей ее - русский поэт Николай Алексеевич Заболоцкий.
25.05.2018 Администрация города Симферополя
Музыкальный портрет "И.Шварц- создатель своего узнаваемого стиля в киномузыке" - Администрация города Симферополя13 мая сотрудники библиотеки-филиала №14 им. В.Ф. Войно-Ясенецкого МБУК ЦБС для взрослых МОГО Симферополь в рамках Года Добровольчества (Волонтерства) в РФ организовали и провели музыкальный портрет «И.
25.05.2018 Администрация города Симферополя
Кириллица и её создатели - Крымская правда
Кириллица и её создатели
В Крыму стартовала неделя славянской письменности и культуры На полуострове почитают создателей азбуки.
Крымская правда
ТАНЕЦ — ЭТО МАЛЕНЬКАЯ ЖИЗНЬ! - Газета Черноморские известия
ТАНЕЦ — ЭТО МАЛЕНЬКАЯ ЖИЗНЬ!
Танец — это вид искусства, где посредством движений отображаются своеобразные жизненные сюжеты.
Газета Черноморские известия
Фонд социальных инициатив занялся языком и чувствами - Газета Крымская газета
Фонд социальных инициатив занялся языком и чувствами
Фонд социальных инициатив «Крым – Москва», одно из главных направлений которого культурно-образовательная деятельность, в прошлом году выиграл президентский грант.
Газета Крымская газета
"ТСК-Таврия" едет в гости к досрочному чемпиону - ФК ТСК-ТаврияВидеотрансляция матча Пресс-служба Симферопольская "ТСК-Таврия" в субботу, 26 мая, проведёт заключительный выездной поединок в Премьер-лиге Крымского футбольного союза сезона 2017/18 года.
25.05.2018 ФК ТСК-Таврия
Attention! - Крымская правдаВот такой красавец-стадион готов к Мундиалю-2018 в Нижнем Новгороде. До открытия XXI чемпионата мира на футбольных полях России остаётся девятнадцать дней.
25.05.2018 Крымская правда
Столица Крыма готовится отметить своё 234-летие, администрацией города подготовлен ряд мероприятий, приуроченных к этой памятной дате.
25.05.2018 Администрация города Симферополя
Чемпионат будет сильнее - Крымская правда
Чемпионат будет сильнее
В игре - лучший хоккеист России нынешнего сезона, олимпийский чемпион Пхёнчхана Павел Дацюк.
Крымская правда
Выиграв в представительности дискуссия проиграла в яркости, каждый старался говорить о своих трудностях Фото: REUTERS - Комсомольская правда
Владимир Путин: Европе не надо переживать из-за своей безопасности. Мы поможем, обеспечим
Президент России рассказал, почему санкции губят мировую экономику, что ждет Иран и кто выиграет чемпионат мира по футболу Дмитрий СМИРНОВ dimsmirnov175 @dimsmirnov175 Гостями главного пленарного заседания ПМЭФ в ныне
Комсомольская правда
В Судаке пройдет Всероссийский турнир по греко-римской борьбе - Крымская правда
В Судаке пройдет Всероссийский турнир по греко-римской борьбе
В предстоящие выходные, 26 и 27 мая, в Судаке на базе спортклуба «Братья Салиевы» пройдет крупный Всероссийский турнир по греко-римской борьбе на призы братьев Салиевых,
Крымская правда
Соглашение предусматривает долгосрочное сотрудничество в рамках уникального для региона проекта В рамках Петербургского международного экономического форума правительство Республики Крым, платёжная система «Мир»,
25.05.2018 Газета Крымская газета
Столица Крыма готовится отметить своё 234-летие, администрацией города подготовлен ряд мероприятий, приуроченных к этой памятной дате.
25.05.2018 Администрация города Симферополя
В добрый путь, выпускники! - Симферопольский ГорсоветСегодня в школах столицы Крыма для 3108 выпускников прозвенел последний звонок.
24.05.2018 Симферопольский Горсовет
24 мая на территории муниципального образования было организовано и проведено профилактическое мероприятие «Последний звонок».
25.05.2018 Администрация города Симферополя
Прогноз погоды на выходные в Крыму - Крымская правдаВ первый выходной день на полуострове возможны кратковременные дожди и грозы, а в воскресенье синоптики прогнозируют сухую и теплую погоду.
25.05.2018 Крымская правда